企業(yè)之間的稅務(wù)問題近些年來變得越來越繁重，不少企業(yè)對于稅務(wù)的問題感到十分的頭疼。那什么是小規(guī)模納稅人？小規(guī)模企業(yè)需要報什么稅？下面，就和360常識網(wǎng)一起來看看關(guān)于小規(guī)模企業(yè)報稅的相關(guān)知識吧。
本文目錄
1、什么是小規(guī)模納稅人？
2、小規(guī)模納稅人增值稅起征點
3、小規(guī)模企業(yè)需要報什么稅？
什么是小規(guī)模納稅人？
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。
增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模納稅人增值稅起征點
2021年3月5日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在《2021年國務(wù)院政府工作報告》中說，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。
小規(guī)模企業(yè)需要報什么稅？
一、報稅是按稅務(wù)要求，采用按月或按季申報，填寫納稅申報表，不可漏報。即便無業(yè)務(wù)發(fā)生，也要零申報，但零申報最好不要超過6個月。
二、一般情況下小規(guī)模公司涉及的稅種有∶增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等等。
常用的會有哪些：
1、增值稅︰按銷售收入3%繳納，計算時應(yīng)納增值稅額=實際收入/(1+3%)*3%；
根據(jù)現(xiàn)行小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，月銷售額不超10萬元，季銷售額不超過30萬元的免征增值稅。申報期限，可根據(jù)你公司的實際銷售收入情況，結(jié)合上述免征增值稅條件，自行選擇按月還是按季，如果每月銷售收入均在10萬元左右，季度銷售合計超過30萬元，應(yīng)該選擇按月申報，這樣有機(jī)會獲取某一個月或三個月的減免增值稅﹔
如果每月銷售額發(fā)生不均衡，差異幅度較大，季度銷售合計不超過30萬元，應(yīng)該選擇按季申報；如果你公司銷售額無論是月銷還是季銷都超過了免征條件或是都在免征條件之內(nèi)，建議選擇按季報，這樣會減少申報工作量。一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
2、城建稅︰按繳納的增值稅的7%繳納；
3、教育費(fèi)附加：按繳納的增值稅的3%繳納；
4、地方教育費(fèi)附加∶按繳納的增值稅的2繳納%；
(以上2-4項稅種：若增值稅免征，該稅種也會隨之免征，若享受不到免征，根據(jù)小微企業(yè)普惠性減免政策可以減征50%)
5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花﹔帳本按5元/本繳納（每年啟用時)﹔年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）﹔按月申報。
(印花稅︰根據(jù)小微企業(yè)普惠性減免政策可以減征50%)
6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額*對應(yīng)稅率
根據(jù)最新政策∶若符合小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，綜合計算對應(yīng)稅率就是5%；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，綜合計算對應(yīng)稅率就是10%。需要分段計算。超過300萬元的對應(yīng)所得稅率是25%，統(tǒng)一按季申報。
小型微利企業(yè)條件：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
7、個人所得稅：(收入-政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除項)*對應(yīng)稅率稅率，主要履行的是代扣代繳義務(wù)。對個人綜合所得執(zhí)行的是按月累計預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳制度，多退少補(bǔ)。
8、房產(chǎn)稅：
自有房產(chǎn)：應(yīng)納房產(chǎn)稅=應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-10%或30%)x稅率(1.2%)；
承租房產(chǎn)：應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)租金收入×稅率(12%)。
具體繳納期限∶實行按年計算，分期繳納的征收辦法，具體納稅期限要由所在地政府部門確定。
(房產(chǎn)稅︰根據(jù)小微企業(yè)普惠性減免政策可以減征50%)
小規(guī)模企業(yè)需要報什么稅？看完上文內(nèi)容您應(yīng)該多少有所了解了吧。
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